먼저 볼 국세 핵심 질문은?

부가세 포함 여부가 불분명하면 대가에 110분의 100을 곱해 공급가액을 계산하고 세금계산서를 발급한다.

법정 요건을 모두 충족하면 해당 부가가치세액을 공제할 수 있는 매입세액으로 본다.

이용약관에 따라 수수료에서 직접 차감하는 할인액은 매출에누리에 해당한다.

부가세 포함 여부가 불분명하면 대가에 110분의 100을 곱해 공급가액을 계산하고 세금계산서를 발급한다.

겸업사업자도 신고할 수 있으나 영세율 대상만 포기했다면 국내 면세공급에는 포기 효력이 없다.

대가가 확정되면 각 부분을 받기로 한 때가 공급시기이고, 미확정이면 용역 완료와 공급가액 확정 때이다.

2022.1.1. 전 계약에 따라 수탁자가 임대하고 임대료를 받으면 수탁자가 납세의무자다.

권리·의무 양도는 재화의 공급이며 프리미엄에 대해 세금계산서를 발급해야 한다.

제시된 두 양도 유형은 각각 1세대 1주택으로 보아 비과세 규정을 적용한다.

양도가액은 토지로 보상받기로 한 금액이고, 취득가액에서는 과세이연금액을 차감하지 않는다.

정해진 등록 요건의 오피스텔은 장기임대주택이며, 대체주택 취득 후 3년 내 거주주택 양도 시 1세대1주택으로 본다.

이 경우 소득세법 시행령의 1세대 1주택 특례를 적용하지 않는다.

다른 법인의 주식 등을 10% 초과 보유하면 같은 항 제1호로 평가하고, 자산총액 등은 기준시가로 한다.

재합가한 뒤 상속받은 주택도 「소득세법 시행령」상 상속주택으로 본다.

무주택 1세대가 소유한 1필지 나지는 무주택 기간 동안 사업용 토지에 해당한다.

혼인 전후 거주기간을 통산하고, 해당 임대주택의 일시적 2주택 특례에는 1년 경과 요건을 적용하지 않는다.

감가상각비 상당액과 처분손실 이월액은 분할신설법인에 승계되어 손금에 산입된다.

열거된 장애인복지사업은 수익사업이 아니며, 과세소득이 없으면 납세의무와 준비금 설정이 인정되지 않는다.

진행기준으로 수익을 인식하면 작업진행율로 계산한 수익을 해당 사업연도 익금에 산입한다.

부당행위계산 부인의 시가는 법인세법 시행령에 따라 산정하며 자기주식의 목적과 보유 형태에 따라 달리 처리한다.

장내거래 주식의 시가는 거래일의 한국거래소 최종시세가액으로 본다.

주택조합 대출이자는 비영업대금의 이익이 아니지만 회원 융자금 이자는 이에 해당한다.

건물 정착면적에 지역별 일정 배율을 곱한 면적 이내 토지의 양도소득에는 특별부가세를 과세하지 않는다.

투자부문 교환차익은 법인세 과세대상이나 사업부문에 대한 교체발행은 과세대상이 아니다.

근로소득이 아닌 지원금은 원칙적으로 증여세 대상이며, 복지포인트를 인도한 날이 증여시기이다.

해당 매매가액의 시가 해당 여부는 거래관계와 가격결정 과정 등을 종합해 사실판단한다.

2021.1.1. 이후에는 기획재정부장관이 지정·고시한 학술연구단체가 공익법인에 해당한다.

정관에 따른 종류주식의 차등배당에는 원칙적으로 초과배당 증여 규정이 적용되지 않는다.

신주 취득 후 5년 이내 상장되어 취득가액 초과 이익을 얻으면 증여재산가액으로 한다.

해당 매매가액의 시가 해당 여부는 거래관계와 가격결정 과정 등을 종합해 사실판단한다.

유사매매사례가액 해당 여부는 구체적 사실을 확인하여 판단할 사항이다.

정해진 평가기간 내 매매가액은 시가이나 객관적으로 부당한 거래의 금액은 제외한다.

연간 5천만원 이내는 비과세이며 누락한 3천만원은 수정신고로 적용할 수 있지만 조기 처분 시 소득세가 과세된다.

배우자에게 증여받아 취득한 지분에는 지분율과 관계없이 해당 감면을 적용할 수 없다.

유예제외 사유가 없으면 기존 입사자와 2023년 이후 취업자 모두 유예기간 중 감면받을 수 있다.

종사업장에서 다른 업종을 새로 시작하면 창업에 해당하고 과세 포기 후에도 남은 감면기간은 적용된다.

원칙적으로 추가 업종은 창업이 아니나 설립 당시부터 사실상 감면사업을 영위한 경우에는 적용할 수 있다.

계약 당시 고급주택 기준상 고가주택이 아니면 감면 배제대상이 아니며, 감면주택은 중과배제가 가능하다.

경정청구로 제도 도입 전 투자분에는 종전 공제, 이후 투자분에는 통합투자세액공제를 적용할 수 있다.

도시지역이 아닌 읍·면에서는 세대당 100제곱미터 이하 주택의 건설용역이 면세 대상이다.

통상적인 사업 관련 비용인 수수료와 사업에 직접 종사한 특수관계인의 급여는 필요경비에 산입할 수 있다.

5년 미만 거주의 이자 상당액은 기타소득이며, 5년 이상 거주 후 분납금보다 적게 받으면 전액 과세되지 않는다.

기타소득이라면 발생근거와 지급하는 개별적인 사유별로 과세최저한을 판단한다.

본인의 일정 할인액만 비과세되며 초과액과 가족 할인액 전액은 과세대상 근로소득이다.

권리 포기와 철거 협조 대가는 사례금이고, 계약 해지에 따른 영업손실보상금은 사업소득 총수입금액이다.

부동산매매업자의 판매용 상가 증여가액은 증여일이 속하는 과세기간의 총수입금액에 산입한다.

해당 퇴직소득이 연금계좌에 입금되어 원천징수되지 않았다면 일정한 인출 시 연금소득이 된다.

국외에 1년 이상 거주할 직업이 있어도 생활의 근거지가 국내이면 거주자로 본다.

민원 토지는 건축 가능한 84㎡ 토지이므로 유휴토지이자 과세대상으로 판단됐다.

토지초과이득세는 정상지가 상승률 초과분에 과세하는 양도소득세의 예납적 성격을 가진다.

다른 결제수단으로 바꾸는 것은 물품·용역을 제공받는 경우가 아니나 해당 여부는 종합 검토해야 한다.

허가 제한 해제 후 허가받아 착공했다면 일정 기간 유휴토지로 보지 않는다.

상속주택 요건을 충족하면 1세대 1주택자로 본다.

증권거래세 납세의무자는 양도자이고 과세표준에는 주식 매각에 대한 모든 대가가 포함된다.

의뢰공문과 수수료 청구공문은 보완문서로서 과세문서에 해당한다.

자본감소절차에 따른 반환은 증권거래세 과세대상에 해당하지 않는다.

법정신고기한 내 최초 신고 후 수정신고했다면 수정된 과세표준과 세액도 기한 내 경정청구할 수 있다.

법정신고기한 내 최초 신고 후 수정신고했다면 수정된 과세표준과 세액도 기한 내 경정청구할 수 있다.

구체적 해당 여부는 관할세무서장이 단체 현황과 제반 사실관계를 확인해 판단한다.

부당한 방법으로 신고서를 제출하지 않았다면 부당 무신고 가산세를 적용한다.

부당한 방법으로 신고서를 제출하지 않았다면 부당 무신고 가산세를 적용한다.

압류 효력은 소유권 이전 전 법정기일이 도래한 국세 체납액에도 미친다.

법정신고기한 내 최초 신고 후 수정신고했다면 수정된 과세표준과 세액도 기한 내 경정청구할 수 있다.

압류 효력은 소유권 이전 전 법정기일이 도래한 국세 체납액에도 미친다.

소득 구분은 사실판단 사항이며, 기타소득이면 필요경비 60%와 원천징수 세율 20%가 적용된다.

행사로 발생한 근로소득은 그 소득을 지급하는 자가 원천징수한다.

소득 구분은 사실판단 사항이며, 기타소득이면 필요경비 60%와 원천징수 세율 20%가 적용된다.

원천징수는 계약기간 만료일, 계약 해지일 또는 재산 인출일 중 빠른 날에 해야 한다.

지급명세서와 원천세를 수정하면 재정산 결과에 따라 추가납부 또는 추가환급이 발생할 수 있다.

홍보용역 대가는 국내 비과세 독립적 인적용역소득이나 노하우 보고서 대가는 사용료소득으로 원천징수한다.

지급명세서와 원천세를 수정하면 재정산 결과에 따라 추가납부 또는 추가환급이 발생할 수 있다.

거주자는 사업소득으로 3.3%, 비거주자는 국내원천소득으로 22%를 원천징수한다.

도입자가 비용·위험을 부담하고 포괄적 권리를 원시 취득하면 사용료소득이 아니다.

제작 장소 등 사실관계가 불분명해 정확한 답변이 어렵고 유사 회신사례를 제시했다.

제작 장소 등 사실관계가 불분명해 정확한 답변이 어렵고 유사 회신사례를 제시했다.

계약 권한을 반복 행사하거나 제품을 상시 보관·관례적으로 인도하면 국내사업장에 해당한다.

전적으로 국외에서 수행한 용역대가는 원칙적으로 국내원천소득이 아니며 관련 신청 대상도 아니다.

전적으로 국외에서 수행한 용역대가는 원칙적으로 국내원천소득이 아니며 관련 신청 대상도 아니다.

전적으로 국외에서 수행한 용역대가는 원칙적으로 국내원천소득이 아니며 관련 신청 대상도 아니다.

사업자등록을 하지 않았다면 지급대가 총액에 20%의 세율을 적용해 원천징수한다.