월합계 세금계산서 발행 때 거래명세표는 어떻게 하나?

1역 월의 공급가액을 합계하여 월 합계계산서를 교부하는 경우 공급하는 자는 그 거래시기마다 금액 등이 기재된 거래명세표를 2매 작성하여, 1매는 사업장에 비치하고 1매는 공급받는 자에게 교부한 후 매입 및 매출에 관한 거래사실을 기장하는 장부의 「거래처」란에 고 라고 표시하여야 하는 것임

1. 사업자가 부가가치세법 시행령 제54조의 규정에 의하여 거래처별로 1역 월의 공급가액을 합계하여 당해 월의 말일 자를 발행일자로 하여 세금계산서를 교부하는 경우 재화 또는 용역을 공급하는 자는 그 거래시기마다 공급자.공급받는자.거래일자.품목.수량 및 금액 등이 기재된 거래명세표(송자. 출고지시서 등 명칭과 규격에는 제한을 두지 아니함)를 2매 작성하여, 1매는 사업장에 비치하고 1매는 공급받는 자에게 교부한 후 부가가치세법 제31조 제1항의 규정에 의하여 매입 및 매출에 관한 거래사실을 기장하는 장부의 「거래처」란에 고 라고 표시하여야 하는 것이며

2. 이 경우에 거래명세표를 거래 시마다 교부하지 아니하거나, 교부한 거래명세표를 사업장에 비치. 보관하지 아니한 경우에는 조세범처벌법에 의하여 처벌을 받게 되는 것임.

질의

거래처별 1역월의 공급가액을 합계한 세금계산서를 교부할 때 거래명세표의 작성·교부 방법.

회답

1. 부가가치세법 시행령 제54조에 따라 당해 월 말일자를 발행일자로 세금계산서를 교부하는 경우, 공급자는 거래시기마다 공급자·공급받는 자·거래일자·품목·수량·금액 등이 기재된 거래명세표를 2매 작성하여 1매는 사업장에 비치하고 1매는 공급받는 자에게 교부해야 합니다. 그 후 부가가치세법 제31조 제1항에 따라 거래사실을 기장하는 장부의 「거래처」란에 고 라고 표시해야 합니다.

2. 거래명세표를 거래 시마다 교부하지 않거나 교부한 거래명세표를 사업장에 비치·보관하지 않은 경우 조세범처벌법에 따라 처벌받습니다.

국세청 법령해석 부가46015-1562 (1994.07.27 회신), "월합계 세금계산서 발행 때 거래명세표는 어떻게 하나?", GovBrief 국세, https://tax.govbrief.kr/d/nts_cgm/010000000000092175/