연도 중 대학생이 된 자녀의 교육비 한도는 얼마인가요?

자녀가 국외 유학 중 같은 과세연도에 고등학생에서 대학생이 되었다. 해당 과세연도에 두 학생 신분에 걸쳐 교육비를 지출하였다.

국외유학으로 당해연도 중 고등학생에서 대학생이 된 경우 고등학생으로서 지출한 금액 중 교육비 한도내의 금액과 대학생으로서 지출한 금액 중 교육비 한도내의 금액을 계산한 후 대학생 교육비한도를 전체 공제한도로 교육비 공제

자녀가 국외 유학 중 당해연도 내에 고등학생에서 대학생이 된 경우 당해연도에 지출한 교육비가 공제대상으로 대학생을 기준으로 한도액을 계산하는 것이며 기질의 회신문(원천세과-317, 2004.03.02)을 참고하시기 바랍니다.

✳ 서면1팀-317, 2004.03.02

자녀가 외국유학 중 당해 과세연도에 고등학생에서 대학생이 된 경우 지출한 교육비 중 당해 과세연도 중에 지출한 교육비를 소득공제 대상으로 하되 고등학생과 대학생 중 소득공제 한도액이 많은 대학생을 기준으로 공제한도액을 계산하는 것이며,

이 때 공제한도액 계산방법은 각 학생 신분에 해당하는 각각의 한도를 따라야 하는 것으로

① 고등학생으로서 지출한 금액 중 200만원 한도내의 금액과

② 대학생으로서 지출한 금액 중 700만원 한도내의 금액을 계산한 후 각각의 한도내의 금액 합계액(

① ＋ ②) 중 전체 공제한도인 700만원을 한도로 교육비 공제하는 것입니다.

질의

국외 유학 중 해당 연도에 고등학생에서 대학생이 된 자녀의 교육비 공제한도 계산방법.

회답

대학생을 기준으로 전체 한도액을 계산하되 각 학생 신분에 해당하는 한도를 적용한다.

1. 고등학생으로서 지출한 금액 중 200만원 한도 내의 금액을 계산한다.

2. 대학생으로서 지출한 금액 중 700만원 한도 내의 금액을 계산한다.

3. 두 금액의 합계액 중 전체 공제한도인 700만원을 한도로 교육비를 공제한다.

국세청 법령해석 원천세과-429 (<time datetime="2009-05-18">2009.05.18</time> 회신), "연도 중 대학생이 된 자녀의 교육비 한도는 얼마인가요?", GovBrief 국세, https://tax.govbrief.kr/d/nts_cgm/010000000000077590/